[ОльгаТ]

...остальные получат только 260 000...

Некоторые могут получить 520 000 на семью. Каждый из супругов-совладельцев вправе получить имущественный налоговый вычет, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Например, при приобретении квартиры стоимостью 3 000 000 рублей Вы вправе распределить имущественный налоговый вычет с супругой по 1 500 000 рублей каждому, или 2 000 000 одному супругу и 1 000 000 другому, или в любой другой пропорции исходя из совокупных расходов супругов на квартиру, но не более 2 000 000 рублей на каждого.

Официальные разъяснения: Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1367@

[strangers]

А правда то, что вычет можно получить только один раз в жизни? То есть, если я потом куплю другую квартиру с нее вычета уже не получить?

[Natalia]

А правда то, что вычет можно получить только один раз в жизни? То есть, если я потом куплю другую квартиру с нее вычета уже не получить?

Да, верно.

[Tarja]

А правда то, что вычет можно получить только один раз в жизни? То есть, если я потом куплю другую квартиру с нее вычета уже не получить?

Да, верно.

Не совсем так, если квартира куплена после 2014 года, то действуют новые правила.

В новой редакции Налогового кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

[ЯНА]

Кто знает, а неработающий пенсионер может получить налоговый вычет?

[ОльгаТ]

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения в соответствующем налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению освобождаются от обложения НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Поскольку с дохода в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, социальный налоговый вычет к таким доходам не применяется (Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45660).
Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый НДФЛ доход.

{Резюме: Неработающий пенсионер не может получить налоговый вычет}

[ОльгаТ]

Исключением является ситуация, когда неработающему (не имеющему доходов, облагаемых по ставке 13%) пенсионеру предоставляют вычет в отношении доходов, полученных им за три года, предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ).

В этом письме подробно описывается ситуация получения неработающим пенсионером вычета.

Вопрос: О получении неработающим пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г. по договору долевого участия в строящемся доме, если акт приема-передачи подписан в 2016 г.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 октября 2016 г. N 03-04-05/59172

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в октябре 2014 года налогоплательщиком приобретена квартира по договору долевого участия в строящемся доме. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2016 году. Налогоплательщик не работает с августа 2014 года.
При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Вместе с этим согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе подать налоговую декларацию за налоговые периоды 2013, 2014 годов.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
11.10.2016

[ОльгаТ]

Вот еще одно письмо нашла по теме:


Вопрос: О получении пенсионером остатка имущественного вычета путем возврата излишне уплаченного НДФЛ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15549

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел повторное обращение по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Вместе с этим согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
В случае если предоставление указанного остатка имущественного налогового вычета производится путем возврата излишне уплаченного налога, статья 78 Кодекса применяется с учетом следующего.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено Кодексом.
Поскольку получение имущественного налогового вычета (его остатка) является правом налогоплательщика, а не обязанностью, до обращения налогоплательщика за его предоставлением излишне уплаченного налога не возникает.
Кроме того, перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды не связывается с наличием у налогоплательщика в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.
С учетом вышеизложенного при получении остатка имущественного налогового вычета излишняя уплата налога возникает в налоговом периоде, в котором налогоплательщик обратился за его получением.
Распределение получения остатка имущественного налогового вычета на три предшествующих периода указывает, в каких налоговых периодах может быть учтена сумма переплаты налога, возникшая при обращении налогоплательщика за получением остатка имущественного налогового вычета.
Таким образом, при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.
При этом следует иметь в виду, что при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить остаток указанного вычета.
Вышеуказанный порядок переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды применяется ко всем налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе и неработающим пенсионерам.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

И.о. директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
21.03.2016

[ОльгаТ]

Теперь то же самое своими словами: неработающий пенсионер права на вычет по НДФЛ не имеет. Однако, если он вышел на пенсию недавно (не более 3 лет), то вычет получит. Еще вариант получить вычет: стать работающим пенсионером, хоть на 1 мес., (не обязательно устраиваться по трудовой книжке, можно по договору подряда) получить облагаемый НДФЛ доход, и смело подавать декларацию.

[ОльгаТ]

Ожидать изменения законодательства в данном вопросе не стоит. В прошлом году в Госдуме было предложено разрешить неработающим пенсионерам использовать вычет на покупку жилья (проект закона N 1108212-6 от 24.06.2016), однако Правительство проект не поддержало, аргументируя свой отказ тем, что данные поправки могут ухудшить положение тех работающих пенсионеров, которые после выхода на пенсию получают более высокую зарплату, чем до выхода. Аргумент не железобетонный, перенос вычета - это право налогоплательщика, а не обязанность, поэтому работающий пенсионер с высокой зарплатой вправе использовать вычет на общих основаниях, без переноса, его положение никоим образом не ущемляется. Но увы...

[ЯНА]

Ольга, спасибо большое за такую подробную информацию. Значит шанс есть. Попробую воспользоваться.

[ОльгаТ]

Яна, я еще вечером подумала над проблемой. Вариант, предложенный мной ранее: устроиться пенсионеру на работу на 1 месяц, к сожалению, непроходной. Да, получение дохода, облагаемого НДФЛ, дает пенсионеру право получить имущественный вычет по НДФЛ, однако, я не учла размер этого вычета. Нельзя заявить вычет в большем размере, чем удержанная сумма НДФЛ.
Пример: Вычет за квартиру составляет 260 тыс. руб. (13% от 2 млн.).
Человек зарабатывает 800 тыс. в год., ежегодно с него удерживают НДФЛ 104 тыс.
Значит, за первый год он получит вычет 104 тыс. руб., за второй - 104 тыс. руб., за третий - 52 тыс. рублей (остаток)

Если пенсионер устроится на работу на 1 мес. и заработает 10 тыс. руб., то вычет ему дадут только 1,3 тыс. руб. Чтобы получить вычет полностью, ему придется заработать 2 млн.

[ЯНА]

Спасибо за разъяснение. Я думаю мне подойдет 1 вариант.

[Zmey]

В общем итог сего один. вычет на проценты по ипотеке, а так же как и имущественный вычет, можно получить только после того как дом будет сдан и у тебя на руках будет свидетельство о регистрации собственности. Я правильно все понял?

Да, верно. И то не сразу, как я понимаю, а когда с момента регистрации собственности накопится подоходник на нужную сумму (или он не будет вычитаться ежемесячно).
А вычеты на проценты по ипотеке, ремонт и пр. получат только счастливые обладатели студий, остальные получат только 260 000, ибо у них стоимость самой квартиры превышает 2млн.

@ ОльгаТ
Ольга,  помогите разобраться в цитате выше.

Покупаю квартиру 3-ку(5,6 млн) с использованием займа от Мортона. В семье я один работающий, жена сидит с детьми и дохода не имеет. Мат капитал уже использовали на частично-досрочное погашение.
1.Может ли жена претендовать на вычет? Она не работающая и налогов в бюджет не платила вообще. - я так понимаю что нет, т.к. налогов не платила :-)
2. Почему я не могу претендовать на вычет на проценты по ипотеке(я так понял что займ, приравнивается к ипотеке)?

[Zmey]

@ ОльгаТ
Ольга,  помогите разобраться в цитате выше.

Пожалуйста :-)